KOR: is de kleineondernemersregeling slim voor jou?
Met de kleineondernemersregeling (KOR) hoef je als ondernemer met een kleine omzet geen btw te rekenen en geen btw-aangifte te doen. Dat scheelt administratie, maar het is niet voor iedereen voordelig. In dit artikel lees je hoe het werkt en hoe je de afweging maakt.
Hoe werkt de KOR?
- Je omzet in Nederland is maximaal € 20.000 per kalenderjaar.
- Je rekent geen btw aan je klanten.
- Je mag de btw op je zakelijke kosten niet terugvragen.
- Je hoeft in de regel geen btw-aangifte te doen.
- Je meldt je aan bij de Belastingdienst, uiterlijk 4 weken vóór het kwartaal waarin je wilt starten.
Wat veranderde er in 2025?
Sinds 1 januari 2025 is de regeling op een paar punten aangepast. De belangrijkste: je zit niet meer verplicht drie jaar aan de KOR vast, en overschrijd je in de loop van het jaar de omzetgrens van € 20.000, dan vervalt de KOR direct vanaf de factuur waarmee je over de grens gaat. Vanaf dat moment reken je weer btw. Houd je omzet dus goed bij. Daarnaast is er een EU-variant voor ondernemers die ook in andere EU-landen verkopen. Controleer de actuele voorwaarden op belastingdienst.nl.
Wanneer is de KOR voordelig?
| Situatie | KOR meestal… |
|---|---|
| Je klanten zijn vooral particulieren | voordelig: je bent goedkoper of houdt meer over |
| Weinig zakelijke kosten en investeringen | voordelig: je mist weinig aftrek |
| Je klanten zijn vooral bedrijven | neutraal: zij kunnen de btw toch aftrekken |
| Je gaat flink investeren (laptop, auto, gereedschap) | nadelig: je kunt de btw niet terugvragen |
| Je omzet groeit richting € 20.000 | oppassen: je valt er halverwege het jaar uit |
Rekenvoorbeeld
Je verdient € 15.000 bij particulieren en hebt € 2.000 aan kosten (inclusief € 347 btw). Zonder KOR moet je over € 15.000 omzet € 2.603 btw afdragen (als je prijzen inclusief btw zijn) en mag je € 347 terugvragen: netto € 2.256 btw. Met KOR draag je niets af, maar krijg je de € 347 ook niet terug. Voordeel: ruim € 2.200 per jaar én minder administratie.
Ook met de KOR heb je een administratie nodig
De KOR ontslaat je niet van je administratieplicht. Je moet je inkomsten en uitgaven bijhouden voor je inkomstenbelasting, je omzet bewaken (blijf je onder € 20.000?) en je facturen 7 jaar bewaren. Ook het urencriterium blijft belangrijk.
In KlaarZZP zie je in het jaaroverzicht altijd je omzet tot nu toe, zodat je ziet wanneer je de grens nadert. De btw-tabbladen laat je met de KOR gewoon leeg.